Schuiven bij de verdeling staat onder pt.6:
Slim verdelen
Fiscaal partners mogen bepaalde inkomsten en aftrekposten in de aangifte onderling verdelen. Daardoor valt geld te verdienen. Een voorbeeld: de ene fiscaal partner zit met de top van het inkomen in het 36,25%-tarief, de andere betaalt 42%. In deze situatie is het voordelig om (een deel van) de aftrekposten naar de meestverdienende partner te schuiven. Verdelen doe je in de aangifte onder het kopje 'Verdelen'. Vul nooit klakkeloos alle aftrekposten in bij de meestverdienende partner. Op het moment dat door de aftrek het inkomen in een lager tarief wordt belast dan dat van de minstverdienende partner, mis je belastingvoordeel. In dat geval kan de minstverdienende partner beter ook een deel van de aftrek voor zijn rekening nemen.

Let op: je mag niet schuiven met inkomen dat bestaat uit loon, winst, AOW, pensioen of een andere uitkering. Tel het inkomen van jouw fiscaal partner dus niet op bij dat van jezelf.


8) AOW'ers: bespaar €1914 belasting!
AOW'ers met vermogen en een fiscaal partner moeten goed opletten of zij de ouderenkorting wel optimaal benutten. Zij lopen namelijk het risico dat zij anders veel teveel belasting betalen. AOW'ers hebben recht op een ouderenkorting van €1032 of €150, afhankelijk van de hoogte van het eigen verzamelinkomen.
- Had je recht op AOW, een fiscaal partner, inkomen in box 3 (vermogen) en bedroeg het verzamelinkomen net iets meer dan €35.450? Het kan aantrekkelijk zijn om iets meer vermogen toe te delen aan je partner zodat jouw verzamelinkomen lager wordt dan €35.450. Je krijgt daardoor in plaats van €150 maar liefst €1032 ouderenkorting! Je voordeel bedraagt €882.
- De ouderenkorting kan alleen benut worden met de belasting die betaald moet worden over het eigen verzamelinkomen. Heeft één van beide fiscaal partners een laag verzamelinkomen, dan bestaat het risico dat de ouderenkorting niet wordt benut. Dit kan opgelost worden door meer vermogen toe te delen aan deze partner. Je voordeel bedraagt maximaal €1032. Het totaal te behalen voordeel kan daardoor oplopen tot wel €882 + €1032 = €1914 aangezien beide situaties zich kunnen voordoen in een gezamenlijke aangifte.

Tip: je kunt in de online aangifte onder 'Overzicht belasting en premies > Inkomstenbelasting [naam]' zien hoe hoog jouw verzamelinkomen is. Als je vervolgens clickt op 'Heffingskortingen' (in de blauwe balk) kun je zien hoeveel ouderenkorting je gebruikt. Onder 'Verdelen' kun je schuiven met aftrekposten en vermogen.

Let op, er staat in de toelichting in de gedownloade versie een foutje. Hierbij staat dat als men geboren is voor 1 december 1949 men recht heeft op ouderen korting, helaas (voor mij dus) moet dit 1 november 1949 zijn.

Het verzamelinkomen verlagen kan eventueel op twee manieren, door aftrekposten toe te delen of door vermogen toe te delen.

Uiteraard valt aan het echte inkomen, uit pensioen of werk niets te verdelen.

Ook is het nog zo dat bij een pasr wat AOW heeft en de een geen of nauwelijks ander inkomen, deze persoon niet de volledige heffingskorting benut. Dus dan kan het verstandig zijn het vermogen, als dat er al is toe te delen aan die persoon, zodat dat gebruikt wordt en zelfs een beetje meer want ca. € 45 wordt niet ingevorderd.

Gewoon spelen met die verdeling, kijken hoe het het gunstigst uitkomt.

De beantwoording t.a.v. de ouderenkorting betreft hier de actuele situatie oftewel de situatie dat er alleen door verdeling de ouderenkorting soms te verkrijgen of te herkrijgen is. Regeren is echter vooruitzien. Al je van te voren weet dat je op de grens zit van de ouderenkorting of er net iets boven (grens is € 35.450) kan je bijvoorbeeld een rekensom maken: ga ik mijn vermogen wel of niet verlagen vóór de peildatum, is het slim om (een stuk van) de hypotheek af te lossen. Is er een aftrekpost te creëren bijvoorbeeld giftenaftrek. Deze 3 mogelijkheden zijn het wel zo'n beetje, maar als het inkomen rond de € 35.450 is, is het zinvol een rekensom te maken. Deze wel maken in het belastingjaar zelf (dus voor 31 december) als er nog wat te regelen is.